Un escompte de règlement est une réduction de prix accordée par un fournisseur lorsque l'acheteur règle sa facture avant l'échéance contractuelle, exprimée en pourcentage applicable dans une fenêtre de temps fixe.
La notation standard est 2/10 net 30 : 2 pour cent de remise si le paiement intervient sous 10 jours, montant intégral au 30e jour sinon. L'intérêt ne réside pas dans les 2 pour cent, mais dans le taux annualisé qu'implique une sortie de trésorerie avancée de 20 jours.
La valeur annualisée d'un escompte de règlement se calcule en divisant le taux d'escompte par 100 moins ce taux, puis en multipliant par 365 divisé par les jours gagnés. Pour un 2/10 net 30, cela donne 2 divisé par 98, multiplié par 365 divisé par 20, soit 37,2 pour cent par an. Aucun placement de trésorerie court terme n'offre ce rendement, ce qui explique qu'un acheteur disposant de liquidités ait presque toujours intérêt à prendre l'escompte.
Trois conditions doivent être réunies pour qu'un escompte de règlement soit réellement captable :
- la facture est reçue et comptabilisée à l'intérieur de la fenêtre d'escompte
- la validation et le rapprochement se terminent avec plusieurs jours d'avance, pas quelques heures
- la fréquence des campagnes de règlement autorise un paiement dans cette fenêtre
La troisième condition est celle que la plupart des directions financières négligent. Une campagne bimensuelle rend une fenêtre de 10 jours inatteignable pour près de la moitié des factures, quelle que soit la rapidité de validation. Les conditions d'escompte figurent par ailleurs parmi les mentions obligatoires de la facture au titre de l'article L. 441-9 du code de commerce.
Phacet comprime les deux premières étapes grâce à la validation des factures fournisseurs dès réception. Lorsque la remise doit varier avec le nombre de jours gagnés, l'escompte dynamique remplace la fenêtre fixe.
