Le maker-checker control est une méthode de contrôle interne dans laquelle une personne (le maker) crée ou saisit une transaction et une autre (le checker) la revoit et l'approuve avant qu'elle ne prenne effet. C'est une pratique universelle en comptabilité fournisseurs : le maker enregistre une facture ou un paiement, le checker le valide.
Le principe sépare l'exécution de la vérification, pour qu'une simple erreur ou une saisie frauduleuse ne passe pas sans contrôle. C'est un proche cousin du principe des 4 yeux et une brique de la séparation des tâches, et les auditeurs s'attendent à le voir sur les paiements et les écritures.
Sa faiblesse est celle de tout contrôle humain : sous le volume et la pression du temps, le checker confirme souvent que quelque chose a été saisi, pas que c'est correct. Vérifier chaque ligne au regard des prix, des contrats et des justificatifs à l'œil n'est pas réalisable à grande échelle.
Phacet renforce le rôle du checker par l'automatisation. L'agent qui contrôle la facturation fournisseurs vérifie les prix et signale les surfacturations, l'agent de 3-way matching relie chaque facture à sa commande et à sa livraison, et l'agent qui vérifie les factures au regard des termes du contrat confirme qu'elle respecte l'accord. Chaque vérification est journalisée dans un audit trail natif.
Le maker-checker control place une seconde personne sur la transaction. Phacet donne à ce checker une vérification automatisée, ligne à ligne, pour que l'approbation repose sur un vrai contrôle plutôt qu'un coup d'œil, même à fort volume.
